La TVA au Maroc : principe de base
La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est un impôt indirect sur la consommation. Elle est collectée à chaque étape de la chaîne économique, mais supporte uniquement par le consommateur final. L'entreprise joue le rôle de collecteur : elle facture la TVA à ses clients et la reverse à l'État, après déduction de la TVA qu'elle a elle-même payée sur ses achats.
Ce mécanisme de déduction/collecte crée un flux constant à gérer :
- TVA collectée : TVA que vous facturez à vos clients
- TVA déductible : TVA que vous avez payée sur vos achats et charges professionnelles
- TVA à reverser = TVA collectée − TVA déductible (si positif)
- Crédit de TVA = TVA déductible − TVA collectée (si négatif, reportable sur la période suivante)
Les taux de TVA en vigueur en 2026
Le Maroc applique deux taux de TVA, définis par le Code Général des Impôts (CGI) :
| Taux | Catégorie d'application |
|---|---|
| 20 % | Taux normal — s'applique à tous les biens et services non explicitement soumis au taux réduit |
| 10 % | Taux réduit — restauration, hôtellerie, agences de voyage, opérations bancaires et de crédit, transport de voyageurs, électricité, certains corps gras alimentaires, équipements solaires |
Exonérations : certains secteurs sont exonérés de TVA avec droit à déduction (exportations, zones franches) ou sans droit à déduction (certaines activités financières, enseignement privé non commercial).
L'évolution des taux est liée aux lois de finances annuelles. Pour comprendre les changements récents, consultez notre article sur la loi de finances 2026 et la digitalisation des entreprises.
Qui est assujetti à la TVA au Maroc ?
Sont assujettis à la TVA au Maroc :
- Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 500 000 DH (obligation)
- Les entreprises dont le CA est entre 250 000 DH et 500 000 DH peuvent opter volontairement
- Les importateurs, quel que soit leur CA
- Les prestataires de services réalisant des opérations imposables
Ne sont pas assujettis à la TVA :
- Les auto-entrepreneurs en dessous des plafonds légaux (200 000 DH pour les services, 500 000 DH pour les activités commerciales)
- Les professions libérales sous certains régimes
- Certaines activités agricoles exonérées
Comment calculer la TVA sur une facture ?
Le calcul est simple une fois que vous connaissez le taux applicable.
Calcul HT → TTC (TVA incluse) :
Montant TTC = Montant HT × (1 + taux TVA)
Exemple : 10 000 DH HT × 1,20 = 12 000 DH TTC
Calcul TTC → HT (extraction de TVA) :
Montant HT = Montant TTC ÷ (1 + taux TVA)
Exemple : 12 000 DH TTC ÷ 1,20 = 10 000 DH HT
Montant de TVA seul :
TVA = Montant HT × taux TVA
Exemple : 10 000 DH × 0,20 = 2 000 DH de TVA
Sur vos factures, vous devez faire apparaître clairement la base HT, le taux TVA, le montant TVA, et le total TTC. Si une facture comporte des lignes à taux différents, le détail de la TVA par taux doit être visible.
FactureGo calcule et affiche automatiquement tous ces éléments sur vos factures, sans risque d'erreur. Vous pouvez gérer plusieurs taux TVA sur une même facture avec des lignes différenciées.
La déclaration de TVA : périodicité et modalités
Régime mensuel
Obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 1 000 000 DH. La déclaration et le paiement sont à effectuer avant le 20 du mois suivant la période concernée.
Régime trimestriel
Pour les entreprises dont le CA est inférieur à 1 000 000 DH. La déclaration est à effectuer avant le 20 du mois suivant le trimestre (20 avril, 20 juillet, 20 octobre, 20 janvier).
Comment déclarer ?
La TVA se déclare via le portail Simpl-TVA de la DGI (simpl.tax.gov.ma). La déclaration dématérialisée est obligatoire pour les entreprises soumises à l'IS ou à l'IR selon le régime réel. Les informations à fournir incluent :
- Le total de la TVA collectée par taux
- Le total de la TVA déductible justifiée par des factures régulières
- Le solde à reverser ou le crédit à reporter
Crédit de TVA : que faire ?
Lorsque votre TVA déductible dépasse votre TVA collectée, vous vous retrouvez en situation de crédit de TVA. Ce crédit peut être :
- Reporté sur les déclarations TVA suivantes (option par défaut)
- Remboursé par la DGI sous certaines conditions :
- Les exportateurs ont un droit au remboursement automatique
- Les autres entreprises peuvent en faire la demande si le crédit est persistant et justifié
La demande de remboursement se fait via la plateforme Simpl-TVA, accompagnée des justificatifs de déduction (factures d'achat, relevés, etc.).
Les erreurs courantes à éviter
1. Utiliser la TVA collectée pour financer l'activité La TVA collectée appartient à l'État — ne la mélangez pas avec votre trésorerie disponible. Provisionner la TVA dans un compte dédié est une bonne pratique.
2. Déduire la TVA sur des achats non éligibles Les voitures de tourisme, les frais de représentation au-delà des plafonds, et les achats sans factures régulières ne donnent pas droit à déduction.
3. Appliquer le mauvais taux TVA Une erreur de taux peut entraîner une sous-facturation (perte pour vous) ou une surfacturation (litige client). Vérifiez le taux exact pour chaque type de produit ou service.
4. Oublier de déclarer même en cas de chiffre d'affaires nul Une déclaration à zéro doit tout de même être soumise dans les délais pour éviter des pénalités de dépôt tardif.
Pour éviter toutes ces erreurs, consultez notre article sur la gestion des erreurs fiscales courantes qui fragilisent les TPE.
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FAQ
Peut-on facturer en TTC sans afficher la TVA séparément ?
Non pour les transactions B2B. Entre entreprises assujetties à la TVA, la facture doit impérativement faire apparaître le montant HT, le taux et le montant de TVA, et le montant TTC. Une facture "tout compris" sans détail TVA n'est pas conforme et peut être rejetée.
Quand la TVA est-elle exigible pour les prestataires de services ?
Pour les prestations de services, la TVA est exigible à l'encaissement (réception du paiement), et non à la facturation. Cette règle diffère des ventes de biens où la TVA est exigible à la livraison. Cette distinction est importante pour la gestion de vos flux de trésorerie.
Un auto-entrepreneur peut-il facturer avec TVA ?
En général, non — les auto-entrepreneurs en dessous des plafonds légaux sont exonérés de TVA et doivent mentionner "Non assujetti à la TVA" sur leurs factures. S'ils dépassent les plafonds, ils basculent vers un régime classique et doivent s'immatriculer à la TVA.
Comment récupérer la TVA sur les achats d'équipement ?
La TVA sur les immobilisations (matériel, équipement professionnel) est déductible sur la déclaration TVA du mois ou du trimestre de l'achat, à condition que l'achat soit justifié par une facture régulière mentionnant votre ICE. Certains équipements peuvent donner lieu à un remboursement rapide si l'entreprise est exportatrice.